Reforma stref ożywienia wsi, podjęta ustawą budżetową 2024 w ramach planu France Ruralités, przepisała mapę ulg podatkowych dla przedsiębiorstw na obszarach wiejskich. Jeśli rozważasz lokalizację, niezbędne jest zrozumienie różnic między różnymi strefami.
Nowy krajobraz na 3 poziomach
ZRR klasyczne — fundament
ZRR klasyczne dotyczą około 17 700 gmin. Korzyści są opisane w artykule 44 quindecies Kodeksu Ogólnego Podatków (CGI):
- Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych: 5 lat w 100%, następnie malejąco przez 3 lata
- Możliwe zwolnienie z podatku handlowego (na mocy uchwały gminnej)
- Możliwe zwolnienie z podatku od nieruchomości (na tych samych warunkach)
Korzyści te dotyczą przedsiębiorstw zatrudniających mniej niż 11 pracowników, ze wszystkich uprawnionych sektorów.
ZRR+ — wzmocniony system
ZRR+ ukierunkowane są na najbardziej wrażliwe gminy, z bardziej rygorystycznymi kryteriami: gęstość poniżej 30 osób/km², mediana dochodów poniżej średniej krajowej o 20%, spadek demograficzny przekraczający 5% w ciągu 10 lat.
Dodatkowe korzyści w stosunku do klasycznych ZRR:
- Zwolnienie z wkładów pracodawcy rozszerzone do 24 miesięcy (zamiast 12)
- Zwiększona dotacja na rozwój terytorialny
- Priorytetowy dostęp do konkursów „Małe miasta jutra" i „Wioski przyszłości"
Około 4 000 gmin klasyfikuje się jako ZRR+.
Baseny zatrudnienia w trudnej sytuacji
Ta strefa dotyczy terytoriów, które niekoniecznie są wiejskie, ale borykają się ze strukturalnie wysokim bezrobociem. Korzyści są inne: dotacja na rozwój terytorialny, pomoc w doradztwie strategicznym, sfinansowane EFRR.
Jak wybrać?
Wybór zależy od Twojej działalności i potrzeb:
Jeśli jesteś konsultantem, freelancerem lub pracujesz w działalności niematerialnej → klasyczne ZRR wystarczą. Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych jest główną korzyścią i jest identyczne w ZRR i ZRR+.
Jeśli planujesz szybko zatrudniać → wybierz ZRR+. Zwolnienie z wkładów pracodawcy rozszerzone do 24 miesięcy ma rzeczywisty wpływ na koszt pierwszego pracownika.
Jeśli rozwijasz projekt przemysłowy lub rzemieślniczy → porównaj gminy ZRR+ ze strefami AFR (pomoc o charakterze regionalnym), które mogą się kumulować. Niektóre gminy łączą oba zonowania.
Łączenie się z innymi systemami
Korzyści ZRR łączą się z:
- ACRE (pomoc na utworzenie/przejęcie przedsiębiorstwa)
- Pożyczkami honorowymi (Initiative France, Réseau Entreprendre)
- Dotacjami regionalnymi na inwestycje
- NACRE (nowe wsparcie tworzenia/przejmowania)
Nie łączą się z:
- Systemem mikrofiskalnym (samozatrudnienie)
- ZFU (strefy wolne od podatków miejskich)
- Innymi systemami zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych
Uważaj na pułapki reklasyfikacji
Lista gmin w ZRR jest regularnie aktualizowana. Gmina może wypaść z systemu podczas przeglądu. Dobra wiadomość: jeśli już się zainstalowałeś i korzystasz ze zwolnienia, zachowujesz swoje prawa do końca okresu początkowego, nawet jeśli gmina wypadnie z klasyfikacji.
Z drugiej strony, jeśli się zainstalujesz tuż przed przeglądem, sprawdź, czy gmina nie ryzykuje wypadnięcia z systemu. Izba Handlowo-Przemysłowa i prefektura mogą poinformować Cię o aktualnych kryteriach dla Twojej gminy.
Aby sprawdzić klasyfikację Twojej gminy: observatoire-des-territoires.gouv.fr lub skontaktuj się z lokalną izbą handlowo-przemysłową.