Die Reform der Revitalisierungszonen im ländlichen Raum, die durch das Haushaltsgesetz 2024 im Rahmen des Plans France Ruralités eingeleitet wurde, hat die Karte der Steuervergünstigungen für Unternehmen im ländlichen Raum neu gezeichnet. Wenn Sie eine Niederlassung planen, ist es wichtig, die Unterschiede zwischen den verschiedenen Zonierungen zu verstehen.
Die neue Landschaft auf 3 Ebenen
Klassische ZRR — die Grundlage
Die klassischen ZRR betreffen etwa 17 700 Gemeinden. Die Vorteile sind die in Artikel 44 quindecies des CGI beschriebenen:
- Körperschaftsteuerbefreiung: 5 Jahre zu 100%, dann degressiv über 3 Jahre
- Befreiung von der Gewerbesteuer möglich (auf Beschluss der Gemeinde)
- Befreiung von der Grundsteuer möglich (gleiche Bedingung)
Diese Vorteile gelten für Unternehmen mit weniger als 11 Arbeitnehmern, alle berechtigten Branchen zusammengenommen.
ZRR+ — das verstärkte Dispositiv
Die ZRR+ zielen auf die fragilsten Gemeinden mit strengeren Kriterien ab: Dichte unter 30 Einwohnern/km², Medianeinkommen 20% unter dem nationalen Durchschnitt, demografischer Rückgang über 5% in 10 Jahren.
Zusätzliche Vorteile gegenüber klassischen ZRR:
- Befreiung von Arbeitgeberbeiträgen auf 24 Monate erweitert (statt 12)
- Bonifizierte Raumordnungsprämie
- Vorrangiger Zugang zu den Ausschreibungen „Petites villes de demain" und „Villages d'avenir"
Etwa 4 000 Gemeinden sind als ZRR+ klassifiziert.
Arbeitsmarktregionen in Schwierigkeiten
Diese Zonierung betrifft Gebiete, die nicht unbedingt ländlich sind, aber unter strukturell hohen Arbeitslosenquoten leiden. Die Vorteile sind unterschiedlich: Raumordnungsprämie, Unterstützung bei strategischer Beratung, bonifizierte EFRE-Finanzierungen.
Wie wählt man?
Die Wahl hängt von Ihrer Tätigkeit und Ihren Bedürfnissen ab:
Wenn Sie Berater, Freelancer oder in einer dematerialisierten Tätigkeit tätig sind → die klassische ZRR reicht aus. Die Körperschaftsteuerbefreiung ist der Hauptvorteil, und er ist in ZRR und ZRR+ identisch.
Wenn Sie schnell einstellen möchten → bevorzugen Sie ZRR+. Die auf 24 Monate erweiterte Befreiung von Arbeitgeberbeiträgen macht einen großen Unterschied bei den Kosten des ersten Mitarbeiters.
Wenn Sie ein Industrie- oder Handwerksprojekt starten → vergleichen Sie ZRR+-Gemeinden mit AFR-Zonen (Beihilfen mit regionaler Zielsetzung), die sich kumulieren können. Einige Gemeinden haben beide Zonierungen kumulativ.
Die Kumulierbarkeit mit anderen Dispositiven
ZRR-Vorteile kumulieren sich mit:
- ACRE (Beihilfe zur Unternehmensgründung/Übernahme)
- Ehrendarlehen (Initiative France, Réseau Entreprendre)
- Regionale Investitionssubventionen
- NACRE (neue Begleitung Gründung/Übernahme)
Sie kumulieren sich nicht mit:
- Das Mikrosteuer-Regime (Kleinunternehmer)
- ZFU (Freizonen in Stadtgebieten)
- Andere Körperschaftsteuervergünstigungsdispositive
Vorsicht vor den Fallstricken der Umklassifizierung
Die Liste der ZRR-Gemeinden wird regelmäßig überarbeitet. Eine Gemeinde kann bei einer Überprüfung aus dem Dispositiv ausscheiden. Gute Nachricht: Wenn Sie bereits ansässig sind und die Befreiung nutzen, behalten Sie Ihre Rechte bis zum Ende der anfänglichen Periode, selbst wenn die Gemeinde aus der Klassifizierung ausscheidet.
Wenn Sie sich jedoch kurz vor einer Überprüfung ansiedeln, überprüfen Sie, dass die Gemeinde nicht Gefahr läuft, aus dem Dispositiv auszuscheiden. Die IHK und die Präfektur können Sie über die aktuellen Kriterien der Gemeinde informieren.
Um die Klassifizierung Ihrer Gemeinde zu überprüfen: observatoire-des-territoires.gouv.fr oder kontaktieren Sie Ihre örtliche IHK.